县人大常委会主任、各位副主任，各位委员：

　　我受县人民政府委托，向县人大常委会报告阳山县2025年度县级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

　　根据审计法规定和县委审计委员会批准的审计项目计划安排，县审计局依法审计了2025年度县级预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明，全县各级各部门在县委、县政府正确领导和县人大常委会的监督指导下，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大和二十届历次全会精神，认真学习贯彻习近平总书记关于审计工作的重要讲话和重要指示批示精神，认真贯彻落实省委“1310”具体部署和市委、县委的工作部署，充分发挥审计独特监督作用，护航阳山经济社会高质量发展。

　　——聚焦财政运行平稳，加强财政保障能力。一是加大收入组织力度。加强收入形势分析研判，强化多部门联动配合，确保各项收入应收尽收。全年完成一般公共预算收入8.74亿元，较上年执行数增长3.33%。二是常态化落实中央财政资金直达机制，有效支持补短板、惠民生、扩内需。加大上级转移支付资金的争取力度，增强重大战略任务财力保障能力。三是加强统筹谋划，全方位统筹政府资金资产资源。2025年省转贷我县新增债券资金8.5亿元，有效推动“百千万工程”落地见效。

　　——强化预算执行，切实兜实“三保”底线。一是财政支出着力向“三保”支出倾斜，坚持“三保”支出在财政支出中的优先顺序，确保“三保”支出方面不留缺口。2025年全县省定“三保”支出27.23亿元，基本完成预期支出目标。二是加强库款管理，确保库款保障水平保持在合理区间，加大资金调度力度，增强“三保”应急保障能力。

　　——审计整改见实效，审计“下半篇文章”更加权威高效。将2024年度审计工作报告反映的所有问题全部纳入整改范围，向各被审计部门和单位印发整改通知。有关部门和单位认真落实审计整改主体责任，逐一对账销号落实整改。截至2026年6月底，对上年度审计工作报告反映的51个问题，未整改问题9个，其中8个问题仍在整改期限内。已整改到位42个，整改率82.35%，已整改问题金额1.58亿元。

　　一、财政管理审计情况

　　（一）县级财政管理及决算草案审计情况

　　审计了县级预算执行和决算草案情况。2025年县级一般公共预算总收入46.61亿元，总支出40.80亿元；政府性基金预算总收入10.81亿元，总支出10.5亿元；国有资本经营预算总收入0.05亿元，总支出0.05亿元。2025年我县地方统筹机关事业单位基本养老保险基金总收入3.67亿元，总支出3.66亿元。审计结果表明，2025年度县级财政预算执行情况良好，财政收支管理总体较为规范，民生等重点领域支出得到有效保障。发现的主要问题：

　　1.财政资源统筹利用方面。一是2025年度非税收入329.29万元留存在财政专户未及时上缴国库纳入预算管理。二是1个乡镇7.5万元非税收入未及时上缴财政。三是1个乡镇应收未收非税收入0.63万元。

　　2.中央、省级转移支付资金使用情况。一是资金拨付不及时。县财政未及时拨付 5 项省级转移支付资金，涉及金额 887.22 万元。二是资金被挤占或效益性不高。(1)县财政挤占省级转移支付资金9,782万元；(2)县水利局违规挤占专项资金支付2024年度阳山县全面推行河长制工作经费等，涉及金额163.98万元；(3)县农业农村局为已死亡人员购买防止返贫综合保险，涉及金额0.23万元；(4)惠民政策落实不到位。经抽查发现，防返贫救助保险有6名符合理赔条件的参保对象未向保险公司报案。三是资金使用过程监管不严。(1)4个乡镇在没有签订协议的情况下违规提前支付7个水电站退出补偿金，涉及金额1,671万元；(2)1个乡镇对3个工程项目监管不严，项目申报进度或结算工程量存在虚增工程量情况，涉及金额27.63万元。

　　（二）县直部门财政管理审计情况

　　结合经济责任审计，重点关注1个县级部门在财政财务收支管理和经济运行风险防范等情况。发现的主要问题：

　　1.资金管理精细化程度不够高。一是未严格执行公务卡结算制度，涉及金额0.4万元。二是存量资金未及时清理，涉及金额76.59万元。三是违规使用专项资金垫付施工企业电费，涉及金额5.53万元。四是保险理赔结余款项未及时缴交财政，涉及金额16.53万元。五是违规将零余额账户资金转至专项账户，涉及金额10.18万元。六是收取押金未入账，涉及金额6.61万元。七是资金闲置。3,712.83万元债券资金沉淀在安心账户，未发挥资金使用效益。

　　2.资产管理薄弱。违规出借国有资产，将2张球场地垫违规出借至营利性企业。

　　（三）镇级财政管理审计情况

　　结合经济责任审计，重点关注1个乡镇在财政财务收支管理和经济运行风险防范等情况。发现的主要问题：

　　1.未严格执行重大经济事项决策制度。部分重大经济支出及决策事项未经集体研究决定，涉及金额248.22万元。

　　2.国有资产投资管控不严。一是项目投资结算不实。(1)13个工程项目结算税率与实际支付税率不相符，导致多付工程款12.26万元；(2)1个项目结算审核内容与实际建设内容不相符，涉及金额2.93万元。二是投入资金存在流失风险或项目推进不力等。(1)3项扶贫资金投入镇级项目，监管不到位导致部分扶贫资金存在流失风险；(2)1项政府投资项目推进缓慢，未如期完成镇级民生实事工作；(3)3个建设工程施工日期早于合同签订时间，建设程序不符合规定。

　　3.财政财务管理不规范。一是非税收入管理不严。(1)坐支非税收入，涉及金额23.46万元；(2)未按规定上缴非税收入，涉及金额5.50万元；(3)未按合同约定收取租金，涉及金额23.45万元。二是结转结余资金统筹使用不充分。11笔专项资金结余超过2年，镇政府未及时清理，涉及金额26.84万元。三是预算管理不规范。(1)无预算列支“三公”经费等，涉及金额82.82万元；(2)超预算列支公务用车运行维护费，涉及金额174.87万元；(3)违规将零余额账户资金转至其他账户使用，涉及金额43.51万元。四是会计核算不规范。(1)未及时清理往来款长期挂账，涉及金额325.44万元；(2)隐匿接待费开支，涉及金额6.18万元。五是资产账实不符。(1)少登记新购置固定资产，涉及金额67.59万元；(2)未及时对4辆已报废车辆进行账务处理，造成账实不符。六是未按规定执行政府集中采购，涉及金额12.93万元。

　　二、地方政府专项债券资金管理使用审计情况

　　重点对阳山县2024年-2025年专项债券管理使用情况开展审计。审计结果表明，县财政部门基本能按照规定使用和管理专项债券资金。发现的主要问题：

　　（一）专项债券项目资产管理不到位。(1)资产持有单位未按规定对专项债券项目资产进行会计核算，涉及金额1,285.18 万元；(2)专项债券项目资产明细台账未及时录入监测系统，涉及金额10,972.96万元。

　　（二）专项债券项目偿债能力不足。2025年需还本付息金额 14,870.66万元，其中依靠再融资债券偿还本金5,080万元，调度其他财政资金偿还利息6,185.66万元。专项债券项目收益不及预期，同时土地出让收入趋弱，加大偿债压力。

　　（三）项目建设条件不成熟导致资金闲置。项目进展缓慢，债券资金闲置未及时发挥效益，涉及金额3,636.61万元。

　　三、重点民生项目和专项资金审计情况

　　（一）组织对阳山县2023-2024年义务教育学校校舍维修资金管理使用情况进行审计，重点关注项目是否能按照义务教育校舍维修相关政策要求建设。发现的主要问题：

　　1.未制定义务教育学校校舍维修改造计划。未能实现专项资金应有的统筹安排和使用绩效，致使资金实际使用情况与既定绩效目标不相符。

　　2.项目资金使用监管不严。一是3间学校共5个工程项目结算税率与实际支付税率不相符，多付工程款6.13万元。二是1个楼面修缮工程虚增工程量，涉及金额0.34万元。

　　3.项目建设、资产管理存在薄弱环节。一是1个工程项目发包给不具备建筑装修工程专业承包资质的公司。二是5间学校工程项目未按规定聘请监理或监理聘用不规范。三是1个装修改造工程未执行政府集中采购,涉及结算金额6.29万元。四是违规处置国有资产，造成国有资产流失，涉及金额0.97万元。

　　（二）组织对阳山县2023-2024 年深入推进绿美广东生态建设政策落实和资金管理使用情况进行审计。审计结果表明，造林绿化工作稳步推进，城乡绿美水平持续优化，绿美综合效益稳步提升。发现的主要问题：

　　一是项目资金支付进度缓慢，资金使用率不高。11 个已完工项目资金支付率低于 30%，涉及金额 937.17 万元。二是未足额完成上级下达阳山县2024年森林质量提升任务中的低质低效林分改造项目任务数。三是2023年森林质量精准提升项目政府采购流于形式，先实施后补办政府采购程序。四是1个项目多计工程量导致多结算1.1万元。五是部分项目树苗规格不达标。六是1个苗木采购事项存在苗木未经过检疫即调运的情况。

　　四、公共投资项目审计情况

　　结合经济责任审计，重点关注了阳山县“江山书卷 秦汉古风”旅游带等文旅体项目。发现的主要问题：

　　1.5个项目工程量不足，多支付工程款，涉及金额5.82万元。2.1个赛事活动服务费用结算不实，多支付费用0.81万元。

　　3.2个项目结算税率与实际支付税率不相符，导致多付工程款8.3万元。

　　4.文旅体项目物料闲置，资金未发挥效益，涉及金额10.43万元。

　　5.阳山县体育公园及其公共人防工程建设项目和阳山县韩愈纪念馆新馆项目，2个已竣工项目未及时提交阳山县财政投资审核中心评审。

　　五、自然资源资产管理审计情况

　　组织对1个乡镇党委、政府履行自然资源资产管理和生态环境保护责任情况进行审计。审计结果表明，该乡镇能贯彻落实上级有关生态文明建设的重大决策部署，履行自然资源资产管理和生态环境保护责任。发现的主要问题：

　　（一）政策执行不到位。河长巡河管理不规范，巡河记录部分失实。单次巡河时长数不合常理，村级河长单次巡河最高时长超144小时，镇级河长单次巡河最高时长超11小时。

　　（二）自然资源资产管护不到位。一是高标农田撂荒，涉及面积20.18亩。二是高标农田图斑未建有高标农田设施，涉及面积11.9亩 。

　　（三）生态环境保护属地责任未压实。一是未完成上级下达恢复耕地年度任务，年度恢复耕地图斑任务数完成率仅52.84%。二是对辖区内污水处理厂监管不到位。

　　六、审计建议

　　（一）聚焦重点领域和重点任务，推进财政资金规范高效使用。严格规范使用中央、省级转移支付资金，强化项目精细化管理，提高项目前期论证的科学性，完善政策配套，规范专项资金使用，规范资金运转，有力促进各项决策部署和政策落实。

　　（二）加强专项债券资金管理使用，防范安全风险。县财政部门要严格执行国库集中支付制度，严把资金支出关口，定期对专项债券资金监督检查；加快专项债券资金使用进度，尽快形成实物工作量，发挥债券资金效益，进一步对社会经济进行有效拉动。

　　（三）严格落实中央八项规定精神，树立和践行正确政绩观。聚焦资金流向，确保财政资金用于民生保障。推动党政机关习惯过紧日子。各部门要建立健全增收节支机制，把过紧日子作为习惯和常态，严控一般性支出。

　　本报告反映的问题，县审计局已依法征求了被审计单位意见并出具审计报告，有关部门和单位正在积极分类整改，县审计局将持续跟踪督促，年底前按有关规定向县人大常委会报告整改情况。

　　县人大常委会主任、各位副主任，各位委员：

　　做好2026年经济工作任务艰巨、意义重大。我们将坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深刻领悟“两个确立”的决定性意义，坚决做到“两个维护”，更加自觉接受阳山县人大及其常委会的监督，依法严格履行审计监督职责，以高质量审计监督服务保障阳山经济社会高质量发展。

　　报告完毕，请予审议。