根据《中华人民共和国审计法》和《广东省预算执行审计条例》的规定, 2018年，县审计局在县委、县政府和清远市审计局的领导下，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻落实党的十九大精神，全面学习贯彻习近平总书记对广东工作、对审计工作的重要讲话和重要指示批示精神，认真落实关于人大预算审查监督重点向支出预算和政策拓展的指导意见，积极推进审计全覆盖，重点对2018年度县级预算执行情况、县卫生和计划生育局和县机关事务局等2个部门2018年度预算执行情况，以及耕地保护与质量提升项目资金、医疗卫生健康事业发展资金、教育发展资金等专项资金的管理使用效益情况、国家和省重大政策措施的贯彻落实情况进行审计，审计和审计调查单位超过15个,并抽查延伸了部分乡镇及村委，较好地发挥了审计监督和保障作用。

审计结果表明，各部门、各单位认真执行县第十六届人民代表大会第三次会议和县第十六届人大常委会第二十五次会议批准的财政预算，2018年本级财政预算执行良好，财政收支管理总体规范。

----挖掘收入潜力，努力增强财政保障能力。一是加强收入征管，确保收入均衡入库。二是争取上级进一步加大对我县的转移支付支持力度。2018年，我县税收收入完成28313万元，同比增长5.87%；非税收入18477万元，同比增长6.87%；上级下达我县补助收入276869万元，有效地促进了全县经济社会的发展和各项事业的进步。

----坚持民生为重，切实改善保障民生。一是精准扶贫工作再发力。投入推动省定贫困村新农村建设23592万元、支持城东移民新村项目建设1369万元等扶贫项目。二是底线民生水平得到全面保障。拨付城乡（村）居民最低生活保障资金2739万元、医疗救助金1338万元。三是惠民惠农政策得到全面落实。拨付用于拨付城乡免费义务教育费等共6106万元。拨付用于支持新农村连片示范村建设、农村人居生态环境整治等项目11885万元。

----深化预算体制改革，加强预算收支管理。一是加强财政存量资金管理，严格落实各项财政存量资金管理办法对超过两年的结余存量资金严格依法依规收回财政统筹。2018年统筹收回16640万元，用于核销历年挂账。二是加强政府性债务的管理和动态监控，完善债务统计及监督机制。安排2157万元债务还本付息资金，做好存量债务的还本付息以及债券支出工作。

——审计查出问题整改力度加大。对上年度审计工作报告反映的问题，有关部门单位积极采纳审计意见和建议，认真组织整改。县审计局按照县委县政府的要求切实加强跟踪督促。县财政局将未纳入预算管理的人防工程费、城市基础设施配套费等资金合计10156.06万元纳入预算管理；县发展和改革局、县公安局森林分局、县交通运输局等部门预算单位，针对部门预算审计提出的“未将上年结余编入预算”等问题，认真采纳审计建议7项，并制订整改措施。

          财政管理审计情况

（一）县级财政管理审计

对阳山县2018年度县级预算执行和其他财政收支情况审计，县财政部门编制的决算草案显示：一般公共预算总收入415172万元，总支出316653万元，年终结转结余98519万元；政府性基金预算总收入60847万元，总支出47796万元，年终结转结余13051万元；国有资本经营预算总收入2716万元，总支出2687万元，年终结转结余29万元。审计结果表明，2018年县级预算执行情况总体良好，全县经济运行平稳，财政支出结构得到持续优化，完成县人大批准的本级预算任务。审计发现的主要问题是：

1.专项资金未及时拨付，影响资金使用效益。新农村示范村资金、扶持村级集体经济发展试点资金等资金合计30850.93万元；地方公路管理站、国资办等单位债券资金1635.63万元；寄宿制学校建设专项补助资金955万元；地质灾害防治资金项目资金2.7万元。

2.非税收入未上解纳入预算管理，涉及金额23357.85万元。主要有防空地下室易地建设费5917.14万元、基础设施配套费收入3793万元、电厂指标款10702.93万元等。  

3.国库存款余额远低于存量资金规模。截至2018年底国库资金余额仅24839.09万元，远低于县本级（除财政专户外）的存量资金122322.39万元，主要原因是县级财力薄弱，大量民生项目要推进，财政垫付了资金。

4.通过挂账方式虚列支出20685万元。县财政局为了提高预算执行率，将20685万元国库资金提前拨付至扶贫开发领导小组办公室的共管账户。

5.县公立医院升级项目建设进度缓慢。县代建办组织对县人民医院和县妇幼保健院异地新建。两个项目仅完成0-25%区间范围的桩基础，建设项目进度滞后。

6.违反规定扩大开支范围，涉及金额23.55万元。2018年县财政局违规使用省级山区农村教师补助资金发放县城所在镇教师生活补助23.55万元，发放48人，人均发放405.33元/月。

（二）下级财政管理审计情况

2018年组织对阳山县秤架瑶族乡人民政府2017年度财政决算审计。结果表明，阳山县秤架瑶族乡人民政府财政决算基本反映了财政收支状况，会计核算基本能按《中华人民共和国会计法》等法规进行核算。但审计也发现存在以下主要问题：一是2个工程项目预(结)算未送审核，涉及金额102.57万元；二是未严格按规定开支公务接待费14.37万元，主要是违规在其他科目中列支接待费支出12.90万元和无公函接待开支1.47万元。审计指出问题后，秤架瑶族乡人民政府采取措施积极进行整改。

二、部门预算执行审计情况

组织对县机关事务局、县卫生和计划生育局2018年度部门预算执行等项目进行审计。审计结果表明，上述单位预算执行和资金运行总体良好。审计发现的主要问题是：

（一）结余资金未纳入预算。县机关事务局上年结余778.96万元和县卫生和计划生育局上年结余130.47万元未按规定编入年初预算。

（二）部门预算执行方面。县机关事务局扩大预算开支范围27.5万元和无预算支出3万元；县卫生和计划生育局超限额超范围使用现金支付计生奖励金、工程款等共15.43万元。

（三）历年经费结余结转较大，未及时清理。截至2018年12月底县机关事务管理局反映经费结余结转782.42万元（2016年结余结转932.51万元，2017年结余结转879.58万元）。

三、重大政策措施跟踪审计情况

组织对全县2018年落实国家和省重大政策措施情况跟踪审计，重点关注了地方政府债务风险情况、基层医疗服务能力建设情况等方面情况。审计结果表明，各有关部门单位基本能认真落实国家和省有关重大民生政策措施，取得了较好的成效。但审计也发现以下主要问题：

（一）地方政府债务风险方面。地方政府违规举债，涉及纳入排查整改范围的有阳山县县城路网升级改造工程等6个项目；地方政府违规担保，涉及纳入排查整改范围的有水电站增容技改贷款等6个项目。

（二）基层医疗服务能力建设方面。阳山县财政局对村卫生站医生补贴经费和全科医生特设岗位经费项目配套资金474万元拨付不及时；2017年阳山县在实际发放医务人员岗位津贴方面未达到人均800元的标准。

四、重点民生项目和专项资金审计情况

主要对耕地保护与质量提升项目、碳汇林重点生态工程建设项目等方面的专项资金情况进行了审计。

（一）耕地保护与质量提升项目资金使用存在未严格按照实施方案落实有关物资发放和绿肥种植规定的问题。一是发放手续不完善，缺少签领表等资料。二是绿肥种植不符合实施方案要求。县科技和农业局仅采购油菜花和紫云英种子。同时，全县共有7个乡镇只发放油菜花种子，导致全县53%的乡镇单一种植。

（二）林业局未严格按规定实施2016年省级碳汇林重点生态工程建设项目。一是采购合同订立不够严谨，未列明采购苗木的品种、种植比例等。二是采购的苗木规格低于采购合同规定的规格。作业设计苗木需要量为286670株，合计57万元。三是采购种植的部分树种与造林项目作业设计图所列造林树种不符。

（三）县兴阳实业发展有限公司未及时督促供应商按时交付设备。由于对项目监督管理不严，影响了秤架四级水电站扩容提质进度。

五、其他财政收支审计情况

组织对县交通运输局等4个单位的财政收支情况进行审计。审计发现以下主要问题：

（一）非税收入未及时上缴国库。截至2018年7月，阳山县南阳中学教师房租共12.46万元未实行“收支两条线”管理。

（二）财政支出方面。南阳中学违反规定扩大开支范围发放加班、职务等补贴共146.90万元；县交通运输局未及时拨付专项资金197万元。

六、其他应关注事项

（一）扶贫办未及时对不再符合贷款条件的贫困户办理提前还贷手续。审计发现向农信社和农业银行款贷款的贫困户对象中，有61户因为死亡、嫁出等原因减员而没相应提前还贷。

（二）黎埠镇农村生活垃圾低温热解无害化处理设备未能满足当地垃圾处理需求。由于黎埠镇地域面积大、人口多，现行安装日处理量的设备不能满足需求,预计还需增加2台设备才能解决当地垃圾处理需求。

七、原因分析及审计建议

从2018年度审计情况来看，上述问题产生的主要原因是：

（一）项目管理不够规范，跟踪落实不够到位。项目实施单位和主管部门单位工作目标不够明确，部门之间协调不够配合，管理制度不够健全，责任落实不够到位，进而影响政策实施效果，未能充分发挥资金的使用效益。

（二）预算编制不够精准。一些部门预算编制意识不强，预算编制缺乏科学论证和测算，导致预算编制不够完整、准确，预算难以有效执行。

（三）预算绩效管理约束力不够强。由于一些预算项目未设置绩效评价指标或指标设置不够科学，对执行情况缺乏评价基础和依据，导致对预算执行中出现的资金结存闲置、项目建设滞后等问题难以形成刚性约束。

（四）财政收支矛盾仍较突出。我县受近年国家性减税降费政策及生态功能区定位因素的影响，本级公共财政预算收入增长乏力，保民生保运作压力较大。

审计建议：

（一）进一步提高财政预算编制及其执行的精准性。一是加强对《预算法》的学习宣传贯彻工作，不断提高财政管理水平。二是抓好预算编制管理工作，做实做细做准项目库、强化预算编制与财政支出政策的有效衔接，优化财政支出结构，切实提高支出预算编制质量和预算执行规范化水平。

（二）进一步推动重大政策措施的贯彻落实。县相关职能部门应加大对重大决策、重点支出、民生项目的保障力度，落实好民生政策，深入推动乡村振兴战略。针对影响和制约重大政策措施落实问题，认真查找原因，进一步细化配套措施办法，健全完善保障制度，促进重大政策措施落地见效。

（三）进一步强化专项资金监督管理。项目单位应严格按照相关专项资金使用管理办法使用资金，并明确和财政部门的各自职责，共同管理财政专项资金，使监督检查经常化、制度化，确保资金使用的规范性、安全性和有效性。

（四）坚持厉行节约、开源节流。努力组织收入，大力培植财源，综合运用财政手段助力创收。同时建议有关部门积极向上级争取加大转移支付力度，确保我县民生项目顺利开展。

对本报告反映的具体审计情况，县审计局已依法征求了相关被审计单位意见，出具审计报告；对制度不完善、管理不规范等问题，建议有关部门单位建章立制，切实加强内部管理。下一步，县审计局将按照县委县政府的要求督促有关部门单位认真整改，全面整改情况将按规定向县人大常委会专题报告。

县审计局将在县委、县政府和上级审计机关的坚强领导下，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大精神，自觉接受县人大的指导和监督，依法履行审计监督职责，不忘初心、牢记使命，尽责担当，为我县实施乡村振兴战略“三个全域，两大攻坚”系列行动做出应有的贡献。