——2024年8月30日在阳山县第十七届人民代表大会

常务委员会第二十八次会议上

阳山县审计局局长 丘文斌

县人大常委会主任、各位副主任，各位委员：

我受县人民政府委托，向县人大常委会报告阳山县2023年度县级预算执行和其他财政收支的审计情况，请审议。

根据审计法规定和县委审计委员会批准的审计项目计划安排，县审计局组织对2023年度县级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计结果表明，在县委、县政府正确领导下，各部门、各单位坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大精神和习近平总书记视察广东重要讲话、重要指示精神，认真贯彻落实省委“1310”具体部署、市委“十大行动方案”和县委“1+123”工作部署，严格执行县十七届人大三次会议有关决议，坚持稳中求进的工作总基调，切实兜牢民生底线，扎实推进高质量发展，全县经济平稳运行，社会健康发展。

    ——财政运行总体平稳。一是聚焦挖潜增收，做好税源培植，强化财税联动，依法依规组织财政收入，全年一般公共预算收入同比增长10.58%，增速保持在合理区间。二是严格落实过“紧日子”思想要求。压减一般性支出，严格控制“三公”经费。三是加强统筹谋划，全方位统筹政府资金资产资源。2023年上级转贷我县新增债券资金40,200万元，有效推动“百县千镇万村高质量发展工程”落地见效。

    ——民生保障持续加强。坚持把民生作为积极财政政策的优先保障领域，财政支出强度持续加大。一是投入29,907万元用于农业农村领域工作，助力“百县千镇万村高质量发展工程”，加快实现农业农村现代化，全面推进乡村振兴。二是投入33,999万元用于推动县城中心城区基础设施建设、推进城镇老旧小区改造等。三是投入117,630万元用于基础性、普惠性、兜底性民生保障建设，全力保障和改善民生，推动提高人民生活品质。

    ——审计查出问题整改成效较好。对上一年度审计查出的问题，有关部门、单位认真落实审计整改主体责任，逐一对账销号落实整改。截至2024年6月底，对2022年度审计工作报告反映的40个问题，已整改到位39个，整改率97.5%，整改问题涉及金额130,800万元；1个问题正持续整改中。县审计局将按照县委县政府的要求持续跟进，督促加快整改到位。

一、财政管理审计情况

（一）县级财政管理及决算草案审计情况

审计了县级预算执行情况和决算草案。2023年县级一般公共预算总收入497,319万元，总支出429,322万元；政府性基金预算总收入56,845万元，总支出54,392万元；国有资本经营预算总收入4,595万元，总支出4,595万元。县级统筹的机关事业单位基本养老保险本年收入28,241万元，本年支出28,180万元。审计结果表明，2023年度县级财政预算执行情况良好，财政收支管理总体较为规范，民生等重点领域支出得到有效保障。发现的主要问题：

1.预算编制不够科学。2023年国有土地使用权出让收入预算18,025万元，实际完成2,297万元，完成率仅12.74%，与年初预算相差较大。

2.预算执行不够严格。一是无预算支出10,725万元。主要是“粮油物资储备事务”1,183万元和“预拨预算单位工作经费”8,301万元等。二是部分项目资金预算执行率低。有111项上级转移支付的项目资金当年支付率低于30%，其中85项未支出，涉及金额19,600万元。三是部分上级转移支付资金分解下达不及时，涉及9笔4,652.36万元。四是专项资金未及时拨付，涉及5笔942.63万元。

3.非税收入管理不到位。一是非税收入10,686.74万元未及时上缴国库。主要是以前年度形成的耕地指标款10,067.28万元、2023年度城市基础设施配套费和污水处理费619.46万元。二是1个单位未及时追收国有土地出让违约金18笔共231.29万元。其中1笔2009年7月签订的项目，至今未追回违约金215.88万元。三是1个单位未及时追收2023年污水处理费12.34万元。

4.财政风险隐患较大。截至2023年底，我县暂付性款项145,400万元，其中2018年底前形成的124,100万元按要求应在2023年底消化完毕，但目前消化进度缓慢。

5.预算绩效管理不到位。42个部门总体绩效目标、年度重点工作任务和绩效指标等要素填报不完整。

（二）县级部门预算执行审计情况

审计了2个单位2023年部门预算执行情况。审计结果表明，部门预算情况总体良好。发现的主要问题：

1.预算编制不够完整、准确。存在支出预算编制未细化、已报废处置公务用车仍编制年度预算的问题。

2.财务管理不规范。一是专项资金48.06万元结余超过2年。二是购买法律顾问服务、印刷服务等未履行政府采购手续。三是未经班子会议决策支付大额资金，涉及3笔17.75万元。四是应付应收款长期挂账未清理，涉及金额344.14万元。

3.项目预算执行率低。2023年预算安排资金的55个项目，其中有47个项目支出进度为0，涉及金额6,167.92万元。

4.资产管理不到位。存在未经审批处置国有资产、长期闲置资产不处置以及国有资产处置收入未按规定上缴国库的问题。

5.公务用车管理不到位。存在使用公务用车不规范、车辆车载卫星定位终端未与阳山县公务用车管理平台绑定的问题。

二、促进领导干部担当作为和规范权力运行审计情况

审计了乡镇党委政府2名主要领导干部的经济责任审计。审计结果表明，被审计的领导干部能贯彻执行上级党委、政府的决策部署，完成工作任务，为推动本单位发展作出贡献。发现的主要问题：

（一）内部控制落实不到位。一是未经班子会议决策出借大额工作经费，涉及11笔33万元。二是未严格执行公务车辆使用管理制度。三是购买法律顾问服务未实行政府采购。

（二）财务管理不规范。一是征地补偿金109.74万元未及时支付。二是专项资金30.03万元结余超过2年。三是违规将零余额账户资金35.91万元转至基本户列支。四是超预算列支“三公经费”和会议费5.23万元。

（三）资产管理不规范。购置和接受捐赠资产71.42万元未进行固定资产登记入账。

（四）工程管理不到位。一是1个工程项目结算价未送评审机构评审。二是4个工程项目超比例预留工程质量保证金。

三、重大政策措施跟踪审计情况

审计了阳山县2023年地方政府专项债券管理使用情况。审计结果表明，我县积极争取地方政府债券资金，推动重点项目建设落地，较好发挥地方政府债券资金对有效投资的拉动作用。发现的主要问题：

（一）部分专项债券资金管理使用不到位。7个项目的债券资金沉淀在5个项目单位实有账户，未形成实际支出和实物工作量，涉及金额9,184.94万元。

（二）债券资金脱离预算监管，存在资金风险。2个项目单位未按规定划拨使用债券资金，涉及金额4,040.72万元。

（三）债券资金利息收入未及时上缴财政，涉及金额15.91万元。

四、重点民生项目和专项资金审计情况

（一）审计了阳山县公办义务教育2022年度办学经费管理使用情况。审计结果表明，义务教育经费为全县公办义务教育学校提供了稳定的经费保障，农村中小学薄弱环节得到改善和提升，义务教育均衡发展得到进一步促进。发现的主要问题：

1.教育工作经费保障不及时。一是未及时划拨义务教育公用经费等6项资金，涉及金额450.25万元。二是未及时落实本级配套资金62.42万元。

2.部分工程项目推进缓慢，工程款审核不实。一是3个工程项目推进缓慢，项目资金530万元滞留财政未发挥效益。二是10个工程项目多结算工程款24.14万元。

3.残疾生送教上门服务工作管理不到位。一是未按规定落实定期召开联席会议制度；二是部分送教学生学籍未建档。

4.落实“双减”政策校内课后服务管理不到位。一是制定收费文件时间滞后；二是违规收取寄宿学生除兴趣拓展类课程外的课后服务费5.34万元；三是部分学校开展校内课后服务形式较为单一，内容不够丰富。

（二）审计了“百县千镇万村高质量发展工程”专项资金、省级灾害防治及应急管理专项资金等项目资金。发现的主要问题：

1.项目推进缓慢，资金效益有待提高。一是项目资金使用率不高，统筹资金保障“百千万工程”力度有待加强。二是2项资金因项目不够成熟导致未能及时使用，涉及资金120万元。三是新置应急救援车辆由于未完善登记入户、车辆编制等手续，停放达1年仍未能使用。

2.合同管理不规范。一是存在先核销指标，再签订交易合同情况。二是未在规定时间内与中标方签订国道G358线阳山杜步梅迳至太平路陂桥改建工程合同。

3.资金管理不规范。存在多计收水田指标转让价款1,125.95万元和在省际边界地区转移支付资金列支工作餐费的情况。

4.工程管理不到位。2个乡镇对5亩以上裸露地表高速沿线地块复绿工程复绿不到位并缺乏后期监管。

5.资产管理不规范。应急物资接收使用单位未及时将冲锋舟、橡皮艇和应急物资等进行固定资产登记入账。

五、公共投资项目审计情况

审计了阳山县圩镇供水系统升级改造项目工程建设管理情况。审计结果表明，工程建设能履行施工相关基建程序，能按省市文件要求落实各项资金，确保工程项目资金发挥预期的目标和应有的效益。发现的主要问题：

（一）工程项目建设程序不规范。3个标段工程未及时完成验收并擅自投入使用。

（二）工程现场施工管理不到位。一是5个乡镇施工单位擅自更改工程项目，未按施工图纸施工。二是施工单位高估冒算工程量，涉嫌多计工程款41.6万元。三是项目工程监理单位职责缺失，对工程量审核不严以及监理日志记录不实。

（三）工程项目进度缓慢，未达到绩效目标要求。项目绩效目标申报表当年资金使用率需达到100%，但实际使用率78.72%。

（四）工程项目存在安全隐患。部分设施不完善、消毒设备以及监控设备未启用。

六、自然资源资产管理审计情况

结合经济责任审计，对乡镇党政主要领导干部自然资源资产离任（任中）进行了审计。审计结果表明，该乡镇能贯彻落实上级有关生态文明建设的重大决策部署，积极履行自然资源资产管理和生态环境保护责任。发现的主要问题：

（一）政策执行不到位。一是河长巡河履职不到位，巡河记录未反映实际存在的问题。二是未按规定成立减灾委员会。

（二）资金使用不及时。征地补偿资金14.14万元未及时支付。

（三）履行监管责任不到位。一是农村生活污水处理设施管护不到位，处于检修状态的设施占总数量的50.64%。二是水污染防治监管不到位，3处排污管道污水未处理直接排放河道。

七、审计建议

（一）加强财政资金绩效管理，促进财政平稳健康运行。增强预算刚性约束，强化预算执行主体责任，加强绩效评价工作，切实提高财政资金效益。加强项目统筹规划，规范资金拨付，确保财政资金发挥实效。

（二）强化预算执行，确保经济活动合规合法。一是各部门、单位要切实履行部门预算管理主体责任，规范财务行为。二是各部门、单位要坚决落实“党政机关要坚持过紧日子”的要求，严格按照预算安排支出，积极完善内部控制制度，落实重大经济事项集体决策制度，加强“三公”经费等行政运行经费支出管理。三是各部门、单位要规范会计核算，将全部收入和支出依法纳入预算，保证会计信息真实、完善。

（三）持续多点发力，推动政策措施落地见效。一是落实积极财政政策，集中财力保障重大战略、重要任务、重点改革落地落实。二是加强项目管理，项目建设单位应加大监管力度，把好质量关，规范完善项目相关手续，提高项目效益。三是强化各部门分工协作，及时解决政策落实、项目推进过程中的堵点难点问题。

对本审计工作报告反映的具体审计情况，县审计局已依法征求被审计单位意见并出具审计报告，报告反映的问题正在得到整改和纠正；下一步，县审计局将按照县委、县政府的要求督促有关部门、单位认真整改，县人民政府将按有关规定向县人大常委会报告整改情况。

县人大常委会主任、各位副主任，各位委员：

今年是实现“十四五”规划目标任务的关键一年。我们将更加紧密团结在以习近平同志为核心的党中央周围，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十届三中全会精神。在县委、县政府的正确领导下，为奋力推进强富绿美新阳山建设，谱写现代化阳山新篇章贡献审计力量！

报告完毕，请予审议。