——2023年8月25日在阳山县第十七届人民代表大会

常务委员会第十九次会议上

阳山县审计局局长 丘文斌

县人大常委会主任、各位副主任，各位委员：

我受县人民政府委托，向县人大常委会报告阳山县2022年度县级预算执行和其他财政收支的审计情况，请审议。

2022年，县审计局在县委县政府和上级审计机关的正确领导下，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的二十大、十九大和十九届历次全会精神，认真落实习近平总书记关于审计工作的重要讲话和指示批示精神，立足经济监督定位，切实加强党对审计工作的集中统一领导。紧紧围绕市委“十大行动方案”和县委“1+123”工作部署，聚焦主责主业，深化财政资金审计，强化经济责任和重大政策跟踪审计，全面履行审计监督职责，依法组织实施阳山县2022年度财政预算执行、决算草案和其他财政收支情况审计。审计结果表明，各部门、各单位认真执行县十七届人大二次会议有关决议，坚持稳中求进的工作总基调，全面落实“疫情要防住、经济要稳住、发展要安全”的重要要求，切实兜牢民生底线，全县经济平稳运行，社会健康发展。

----落实财政保障职责，有力保障财政运行总体平稳。一是稳定财政收入形势。在落实新的组合式税费支持政策基础上，依法依规组织财政收入，全年一般公共预算收入同比增长6.85%，增速保持在合理区间。二是严格落实过“紧日子”思想要求。压减一般性支出，严格控制“三公”经费。

----落实预算管理改革要求，加强预算收支管理。严格落实财政存量资金管理办法，加大力度盘活存量资金，用于保障“三保”、重大战略任务等重点领域相关支出，提升财政保障能力；规范政府举债融资，落实地方政府债务限额管理，安排20,936万元履行还本付息责任，加强政府性债务的管理和动态监控；推动预算管理一体化，配合省加快建设“数字政府”公共财政综合管理平台，提升财政数字化管理水平。

----落实“三保”保障主体责任，兜牢兜实“三保”底线。在预算安排、执行和资金拨付顺序上，把“三保”支出放在财政支出第一位，着力向“三保”支出倾斜，确保在“三保”方面不留缺口。

----落实民生支出保障责任，切实改善保障民生，让发展成果更多惠及人民群众。一是投入1,613万元用于疫情防控工作，助力打赢疫情防控阻击战。二是投入99,825万元用于人居环境整治、基本农田保护、圩镇供水系统升级改造项目建设等方面，推进全面实施乡村振兴战略。三是投入32,274万元用于居民最低生活保障、养老服务体系、人员抚恤和生活补助、公共卫生服务和基层医疗卫生人才队伍建设等方面，全力保障和改善民生。四是投入85,118万元用于义务教育经费、教师教研能力提升、学生资助政策等方面，加快推进高质量教育体系建设。五是投入1,226万元用于补齐公共文化短板、非物质文化遗产项目保护和宣传等工作，全力推动文化事业建设。六是投入280万元用于改善水环境质量、完善生态环境监测体系等方面，抓好污染防治和生态环境保护。七是投入2,736万元用于社会治安防控体系建设、提升消防队救援能力等方面，推动建设平安阳山。

----落实整改责任要求，整改成效良好。对上年度审计查出的问题，有关部门、单位认真落实审计整改主体责任，按项逐条落实整改。县审计局按照县委县政府的要求切实加强跟踪督促整改。截至2023年6月底，对2021年度审计工作报告反映的35个问题，已整改到位33个，整改率94.29%，整改问题涉及金额11.79亿元。有2个问题现正制订有效的措施和计划,正在整改中。县审计局将按照县委县政府的要求持续跟进，督促加快整改。

一、财政管理审计情况

此次重点审计了县级财政管理及决算草案编制情况。

2022年我县一般公共预算总收入51.49亿元，总支出43.75亿元，结转7.74亿元；政府性基金总收入10.72亿元，总支出10.60亿元；国有资本经营预算总收入0.34亿元，总支出0.34亿元。县级统筹的机关事业单位基本养老保险本年收入2.62亿元，本年支出2.6亿元。

各部门、各单位较好完成2022年预算任务，盘活财政存量资金，保障重点支出需要，2022年县本级预算执行情况总体良好。但审计也发现一些问题：

（一）预算编制不够准确。主要是未合理控制预算稳定调节基金规模，2022年调入预算稳定调节基金27,529万元，达到了当年本级一般公共预算支出总额387,930万元的7.1%，超过了上限5%的规定。

（二）预算执行不够规范。一是占用上级专项资金。国库资金余额比我县历年上级专项资金结转结余少，对比占用上级专项资金44,640.23万元。二是部分项目资金预算执行率低，影响资金使用效益。有124项上级转移支付的项目资金当年预算执行率低于30%，其中106项合计2.02亿元当年预算执行率为零，影响相关政策的有效落实。三是预备费使用不规范。预备费1,930万元用于机关养老保险缺口县级补助资金方面，不符合预备费规定的使用范围。四是专项资金未及时拨付。上级下达我县的中央财政农业保险保费补贴、中职学生资助免学费、城乡义务教育公用经费补助等3个项目涉及4,844.13万元未严格按规定及时、足额地拨付预算支出。

（三）组织财政收入不够严格。一是少列预算收入。垦造水田指标经费、耕地指标款等非税收入留存在财政专户，造成少列预算收入28,760.22万元。二是占用非税收入。非税收入对应的财政专户2022年末银行余额3,922.23万元，对比占用非税收入24,837.99万元。三是非税收入未及时上缴。5个乡镇结存部分租金、卫生费等非税收入124.88万元未及时上缴国库。四是水资源费计征不准确。主管部门未按规定对已颁发取水许可证的12个取水户安装取用水计量设施，导致水资源费计征不准。五是主管部门未积极追缴公租房租金5.93万元。六是国有资本经营收益未及时上缴。县属国有企业应于当年上缴的国有资本经营收益1,100万元未及时上缴。

（四）财政暂付款清理缓慢。财政暂付款一般由财政临时出借给预算单位应急等，按规定不得长期挂账，应及时清理结算。财政部于2018年要求严控规模、逐步清理。发现的主要问题：一是部分用于无预算支出。部分支出以“暂付款”方式列支，作“预拨经费”挂账，造成了无预算支出7,303万元。二是未严格履行借款审批程序。广播电视台工资、补贴等3笔资金先借款后审批，涉及254万元。

二、领导干部经济责任审计情况

对县直预算单位的主要领导干部开展任职期间经济责任履行情况审计。发现的主要问题：

（一）重大经济事项决策不规范。一是未按规定进行集体决策。16项支出未按规定进行集体讨论，涉及22.51万元。二是集体决策程序不规范。25项大额度资金实际已支出再进行会议讨论，涉及145.43万元。

（二）部门资产底数不清、财务管理不严。主要表现为账实不符、少计漏记、手续不全、多付工程款等。一是部门实际在库财物与台账部分不相符。二是4.75万元固定资产或无形资产未入账。三是少计漏记费用，涉及143.31万元。四是原始凭证不合规，2单经济业务开具的发票与实际发生的经济业务有差异，涉及22.14万元。五是5单经济业务报账资料不完善，涉及27.43万元；六是6单经济业务未按规定使用公务卡结算，涉及3.02万元。七是13个工程项目结算时多支付增值税,涉及2.79万元。八是1个工程项目结算造价未经评审机构审核,涉及31.4万元。

（三）内控制度较为薄弱。一是未制定本单位职责范围内履行管理主体责任的管理操作规范。二是对依法履行管理主体责任查处的财物长期未处置。

（四）违规使用财政专项资金。主要是使用财政专项资金修缮单位饭堂，涉及4.39万元。

三、重大政策措施跟踪审计情况

围绕中央和省的重大政策措施，重点跟踪审计了我县支持市场主体应对疫情纾困发展（降低生产经营成本---减免房屋租金）政策措施落实情况。审计发现的主要问题是：

（一）对承租人转租、分租国有房屋的监督管理不到位。部分承租人存在转租、分租国有房屋的情形，主管部门未通过与中间承租人加强沟通、签订合同等方式对承租人转租、分租国有房屋进行监督管理。

（二）违规减免租金。违规对不符合条件的承租人减免租金，涉及0.66万元。

（三）国有房屋租金减免工作推进缓慢。至2022年8月底，对承租2022年度国有资产类经营性用房的服务业、制造业小微企业和个体工商户完成审批减免租金为0，国有房屋租金减免工作进度缓慢。

四、专项债券资金审计情况

对我县2023年政府专项债券资金管理使用情况进行了延伸审计。审计发现的主要问题是：

（一）债券资金支出把关不严。5个项目的债券资金在未形成实物工作量情况下，为完成上级支出要求，采取共管账户方式，提前拨至县财政部门与项目单位的共管账户，涉及12,403.28万元。

（二）共管账户利息收入未及时上缴财政。5个项目单位未及时将共管账户2023年第一季度利息收入3.31万元上缴财政。

五、重点民生资金审计情况

此次重点审计了基层卫生院标准化建设、医生规范化培训资金、公共卫生服务能力等方面。发现的主要问题是：一是资金使用效益不高。1个医疗卫生机构的全科医生规范化培训资金结余113.26万元，13个乡镇卫生院2021年基本公共卫生服务项目补助资金结余1086.49万元，资金使用率低，未及时发挥资金使用效益。二是考核公示不及时。主管部门未及时对2022年村卫生站年度考核公示，导致财政补贴未能按时支付给符合条件的补贴对象个人账户。三是补助资金拨付不及时。基本公共卫生服务补助资金1167.81万元未及时拨付至相关基层医疗卫生机构，资金拨付率未达规定比例。四是违规占用补助资金。11个乡镇卫生院占用基本公共卫生服务项目补助资金868.44万元，影响基本公共卫生服务项目政策的有效落实。五是项目立项更改进度滞后。阳城镇卫生院标准化项目建成后实际投资金额比原立项投资增加了429万元，建成后超2年仍未获得立项调整申请批复。六是资产管理不严。1个村卫生站建成后未验收；2个村卫生站部分设备缺失或低效闲置。

六、公共投资项目审计情况

对部分政府重要投资项目以及县花阳小学工程建设项目进行审计。审计发现的主要问题是：一是工程项目建设程序不规范。县花阳小学建设项目未按规定申请用地，取得用地不动产权证前未办理建设用地规划许可证；七拱镇治超卸货场未按相关规定在工程开工前办理建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、不动产权证和施工许可证。二是工程项目建设质量管控不严。将未取得验收报告的建筑工程交付使用，县花阳小学未验收已完成招生并开学；七拱镇S524线隔水桥危桥改造工程投入使用超两年仍未组织验收。三是工程项目建设进度缓慢。2个单位3个工程项目未能按时竣工验收，影响我县民生实事落实效果。

七、审计建议

（一）切实加强财政资金预算绩效管理，完善内部监督机制。

一是提高预算编制水平，合理编制年初预算，提升预算的科学合理性、预算执行的准确性和预算执行率。二是健全预算评估机制，规范和加强县级财政资金的绩效评估工作，提高预算编制质量，优化财政资源配置。三是建立健全完善的内控监督机制，严格执行重大经济事项决策制度，落实管理责任；规范财务管理，严格执行财经制度；加强资金和项目管理，坚决纠正挤占挪用、损失浪费等行为。

（二）强化财政收入征收管理，严格规范财政支出。

一是进一步加强财政收入征管工作的领导，加强对非税收入执收部门的统筹管理，规范非税收入征管流程并完善监督制约机制，确保非税收入足额、及时收缴入库；二是督促有关部门科学合理安排各项支出，严格按照预算支出范围使用财政资金；三是严格执行财政借款的审批程序和预算管理规定，严格按照“无预算，不支出”的原则，强化预算刚性约束。

（三）提升财政综合管理水平，加强重点领域监管。

一是强化新增专项债券项目及资金使用管理，及时督促项目单位加快推进项目建设，提高专项债券资金使用效率。二是加大对政府采购政策和流程等方面业务培训，进一步强化责任意识、效率意识，切实提高管理水平。三是深入持续贯彻落实中央、省、市的重大政策措施，规范财政资金分配使用管理，高效合规使用资金；加强对资金使用、项目实施等情况的监督检查，严格履行工程建设程序，严控投资成本，促进政府投资项目尽早建成并充分发挥其社会经济效益。

（四）压实整改责任，提升整改成效。

一是各部门单位高度重视审计整改，强化整改举措，对账销号，以点带面，举一反三，确保问题改到位。加强跟踪督办，统筹推动解决整改中的困难，确保应改尽改、高质量清零，对虚假整改等问题严肃追责问责。二是完善制度机制。深入分析短板弱项，加强制度建设和过程管理，切实巩固整改成果，实现标本兼治。

本报告反映的是此次阳山县2022年度县级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。对这些问题，县审计局依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告。有关部门、单位正在积极整改。县审计局将跟踪督促，按规定向县人大常委会报告全面整改情况。

县人大常委会主任、各位副主任，各位委员：

今年是贯彻落实党的二十大精神的开局之年。我们将更加紧密团结在以习近平同志为核心的党中央周围，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大精神，深刻领悟“两个确立”的决定性意义，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，按照党中央、国务院决策部署，完整、准确、全面把握扎实推进中国式现代化对审计工作提出的新要求，严格依法履行审计监督职责，自觉接受县人大监督，建设强富绿美新阳山，推动阳山高质量发展！

报告完毕，请予审议。