2022年8月29日在阳山县第十七届人民代表大会

常务委员会第八次会议上

阳山县审计局局长 丘文斌

县人大常委会主任、各位副主任，各位委员：

我受县人民政府委托，向县人大常委会报告阳山县2021年度县级预算执行和其他财政收支的审计情况，请审议。

一年来，县审计局在县委县政府和上级审计机关的正确领导下，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻十九大和十九届历次全会精神及习近平总书记对审计工作的重要指示批示，围绕市委“十大行动方案”和县委“1+123”工作部署，聚焦主业、全面发力，在服务改革大局、深化党史学习教育、强化党的建设等方面履职担当、开拓创新、锐意进取，依法做好常态化“经济体检”工作，依法独立行使审计监督权，大力推进审计全覆盖，持续关注国家及省重大战略部署和重大政策措施的落实情况、县级财政运行中的风险隐患和体制机制性问题，充分发挥审计机关在党和国家监督体系中的重要作用，促进党的路线方针政策和重大决策部署贯彻落实。认真落实关于人大预算审查监督重点向支出预算和政策拓展的指导意见，围绕上级审计机关工作部署和县委县政府中心工作，切实履行审计监督职责，依法审计了2021年度县级预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明，各部门、各单位认真执行县第十六届人民代表大会第六次会议和县第十六届人大常委会第五十五、六十四、六十五次会议和县第十七届人大常委会第二次会议批准的财政调整预算，2021年县财政预算执行良好，财政收支管理总体规范。

----坚持以增强财政保障能力为导向，有力保障财政运行总体平稳。一是确保财政收入稳定在合理区间。在贯彻落实各项减税降费政策情况下，依法依规组织财政收入，全年一般公共预算收入同比增长20.12%，增速保持在合理区间。二是牢固树立过“紧日子”思想。建立健全机关事业单位过“紧日子”、厉行节约长效机制，大力控制和压减一般性支出，严格控制“三公”经费，2021年全县“三公”经费支出1,471万元，同比下降24.64%，“三公”经费总体上实现了只减不增的工作目标。

----坚持深化预算体制改革，加强预算收支管理。扎实推进预决算公开，积极主动接受社会各界监督；加强财政存量资金管理，严格落实各项财政存量资金管理办法，用于保障支持疫情防控以及“六稳”、“六保”等重点领域相关支出，提升财政保障能力；规范政府债务管理，安排14,734万元债务还本付息资金和44,461万元用于隐性债务清零，做好债务还本付息以及隐性债务化解工作；推动预算管理一体化。

----坚持以人民为中心，切实改善保障民生，让发展更多惠及人民群众。支持抗击新冠肺炎疫情，2021年，县财政疫情防控投入959万元，为阳山县开展疫情防控工作提供了有力保障；推进乡村振兴战略，共投入57,723万元，分别安排在建设农业产业园、加强基本农田保护和高标准农田建设等；稳步提升社会保障水平，投入城乡（村）居民最低生活保障资金7,040万元，投入3,187万元用于全县城乡特困人员供养（护理），投入16,750万元，保障机关事业单位养老保险基金正常运转；发展更加均衡更加优质的教育，投入8,435万元，继续落实各学阶生均拨款制度，投入72,299万元，支持教师教研能力提升和落实教师工资待遇保障，投入1,445万元，落实覆盖全学阶的学生资助政策体系；加强医疗卫生体系建设，投入2,908万元，将基本公共卫生服务经费提高到人均79元，投入1,015万元，重点支出县中医药省级建设、中医药服务能力提升等，投入8,316万元，推进县级公立医院、中心卫生院和基层医疗卫生人才队伍建设等；全力营造共建共治共享社会治理格局，共投入3375万元，分别安排在推动禁毒、社会治安防控体系建设、推进农村削坡建房风险排查等方面。

----审计查出问题的整改成效良好。对上年度审计查出的问题，有关部门单位积极采纳审计意见和建议，认真组织整改。县审计局按照县委县政府的要求切实加强跟踪督促整改。截至2022年7月底，对2020年度审计工作报告反映的29个问题，已整改到位26个，整改率89.66%，整改问题涉及金额3.15亿元。有3个问题现正制订有效的措施和计划,正在整改中。县审计局将按照县委县政府的要求持续跟进，督促加快整改。

一、财政管理审计情况

根据省市统一部署和要求，组织实施阳山县2021年度县级预算执行及决算草案编制、县级部门预算执行、乡镇财政管理情况审计。  

（一）县级财政管理及决算草案审计情况

县级决算草案反映：一般公共预算总收入52.34亿元，总支出40.78亿元；政府性基金预算总收入5.20亿元，总支出4.69亿元；国有资本经营预算总收入2484万元、总支出2484万元；县级统筹的机关事业单位基本养老保险本年收入2.53亿元，本年支出2.56亿元。审计结果表明，2021年县级预算执行和财政管理情况良好，决算草案编报总体规范。审计发现的主要问题是：

1.国有资本经营预算编制不规范。阳山县2021年度应列入国有资本经营预算编制的县属国有企业10家，实际已列入预算编制3家，未列入预算编制7家，导致未能完整编制2021年国有资本经营预算。

2.预算编制不科学，造成预算执行率低。2021年，阳山县财政部分一般公共预算支出项目预算编制不科学，执行率低。其中自然资源海洋气象支出3,093万元，仅完成年初预算15,003万元的20.62%，粮油物资储备支出228万元，仅完成年初预算1,138万元的20.04%。

3.非税收入征管方面。（1）县财政局将垦造水田指标经费、耕地指标款等非税收入28,570.56万元留存在财政专户，未及时缴入国库，造成少列预算收入。（2）截至2021年底，非税收入对应的财政专户应结存28,570.56万元，实际银行余额仅剩余3,440.48万元，占用非税收入25,130.08万元。（3）县水利局未按照规定及时征收阳山县秤架坑尾水电站、阳山县岭背坑口一级水电站有限公司和阳山县江坑水电站等185家企业2021年水资源费共589.42万元。（审计指出问题后，县水利局于2022年8月17日止收回2021年度水资源费589.36万元（含滞纳金0.06万元），剩余0.12万元仍未收回。）（4）截至2022年5月底，阳山县七个乡镇结存部分租金、卫生费等非税收入470.46万元未及时上缴国库。

4.占用上级专项资金76,207.50万元。截至2021年底，阳山县历年收入上级专项资金结转结余合计102,577.49万元，而国库资金余额仅26,369.99万元，即占用上级专项资金76,207.50万元，影响了有关项目的推进落实。

5.县财政局未按规定制订阳山县国有资本经营预算管理办法，未会同有关部门制定企业国有资本收益收取办法，而是采用向县政府请示，以下达上缴任务的方式收缴县属企业国有资本收益。

6.零余额账户管理方面。抽查发现，阳山县四个乡镇把零余额账户列作过渡户，将除工会经费、住房公积金、社保、医保、职业年金外的单位经费579.26万元违规由零余额账户转入基本账户。

（二）部门预算执行情况审计

运用大数据，组织对阳山县县直预算单位、乡镇人民政府2021年度预算执行及其他财政收支情况进行了审计。审计结果表明，县直部门单位继续深化预算编制执行监督管理改革，进一步加强预算绩效管理，部门预算执行情况总体良好。审计发现的主要问题是：

1.8个单位超过规定限额提取和使用现金，涉及金额108.43万元。

2.11个单位在其他科目列支“三公”经费、会议费，涉及金额50.95万元。

3.18个单位“三公”经费超预算开支281.7万元。其中：12个单位公务用车运行维护费超预算开支69.1万元；10个单位公务接待费超预算支出36.33万元；4个单位会议费超预算支出176.27万元。

4.7个单位超过6个月未及时收回干部职工借款，涉及金额246.94万元。

5.5个单位长期租车，涉及金额53.75万元。

6.8个单位未及时追收应缴非税收入95.11万元。

二、重大政策措施跟踪审计情况

围绕中央和省的重大政策措施，对城区养老服务业政策、县“三保”资金专户管理使用等政策落实情况开展跟踪审计。审计结果表明，各有关部门单位基本能认真落实国家和省有关重大民生政策措施，取得了较好的成效。审计发现的主要问题是：

（一）城区养老服务业政策措施落实情况

1.13家已运营的养老机构均未参照使用国家统一制定的养老机构服务合同示范文本与入住老年人或者其代理人订立养老服务合同。

2.截至2021年8月25日，13家已运营的养老机构共有55名工作人员，其中23名工作人员没有进行健康检查。

3.没有建立养老机构养老服务质量评估制度，没有定期组织有关方面专家，按照相关标准对养老机构人员配备等进行综合评估，并将评估结果向社会公开。

（二）阳山县中央财政直达资金管理使用情况

1.县财政局、农业农村局未及时制定生猪调出大县奖励资金分配使用方案，造成闲置资金442万元。

2.县财政局未及时拨付2021年农村义务教育学生营养改善计划试点补助资金13.41万元,滞留财政资金。

3.我县未按规定对城乡义务教育公用经费补助资金实施预算绩效管理。

（三）城乡融合发展政策落实情况

秤架瑶族乡人民政府未按规定将完工工程秤架瑶族乡瑶族文化传习中心装饰工程项目送评审机构评审。秤架瑶族乡瑶族文化传习中心装饰工程项目已于2021年10月8日竣工验收并投入使用，工程结算价154万元未送评审机构评审已付清。

三、专项债券资金审计情况

组织对我县政府专项债券资金管理使用情况进行了专题审计。审计发现的主要问题是：

1.新增专项债券资金4603.06万元未及时形成实物工作量。2021年8月、10月，我县收到圩镇供水系统升级改造项目专项债券金额共5000万元。截至2022年2月28日，专项债券用于监理费和施工招标费支出396.94万元，资金使用率7.94%，未及时形成实物工作量，造成债券资金4603.06万元沉淀，未产生效益。

2.县三个重点建设项目提前支付工程款8822.40万元。

县为加快债券支出进度，将3个重点工程通过签订补充协议，提前支付工程款8822.4万元，其中：阳山县第二中学新校区建设项目3168.09万元；阳山县韩愈纪念馆项目2874.51万元；阳山县传染病慢性病医院建设项目2779.80万元。

四、重点民生项目审计情况

围绕市委市政府做好民生工作的决策部署，组织对阳山县粮食生产能力建设、粮食储备、生猪生产方面相关政策措施落实情况和资金管理使用情况进行了审计。审计结果表明，阳山县委、县政府认真贯彻国家粮食安全战略，财政部门积极落实相关资金，为粮食安全、生猪生产提供保障。审计发现的主要问题是：

（一）粮食储备及应急保障体系建设方面问题。

1.粮库智能化升级改造项目未达到预期管理目标，智能化粮库系统部分核心功能不完善，系统未能持续正常运作。

2.储备粮管理不规范

（1）采用静态轮换的地方储备粮有2个月的月末实物库存低于储备规模的70%。

（2）储备粮出现一般虫粮,有待加强检测或除治。

3.粮情预警监测及应急网络体系建设方面存在的问题

（1）粮食应急网点签订的协议约束力不足，影响保障能力。

（2）应急保障信息更新不及时。

4.财政部门未及时划拨储备粮储备利费补贴。

（二）生猪生产方面存在的问题。

1.生猪调出大县财政奖励资金使用效益不高。

2.2020-2021年生猪调出大县财政奖励资金未及时制定分配方案并公示。

3.禽畜粪污资源化利用整县推进项目进展较慢。

4.生猪保险养殖户覆盖面较低。

5.2020年生猪良种补贴47万元尚有19.61万元未能使用完毕。

五、原因分析及审计建议

从2021年度审计情况来看，上述问题产生的主要原因是：一是财政收支矛盾仍较突出，我县受国家性减税降费政策、生态功能区定位及疫情因素的影响，本级公共财政预算收入增长乏力，保民生保运作压力较大；二是预算编制不够精准，预算管理须进一步加强，个别部门单位对项目资金调研论证不够充分，预算安排和财政资金分配精准度不够，支出项目没有硬化，预算监督弱化，财政支出缺乏有效控制和监督；三是绩效管理约束力不够强，部分单位未能提前做好项目储备，项目前期可行性研究和规划布局等准备工作不扎实，导致资金结存闲置，项目建设滞后，有关政策措施难以落实。综合审计发现的情况与问题，审计建议：

（一）切实加强财政预算管理，把预算做细做实。阳山县政府应进一步规范财政预算管理，提高财政预算编制的科学性和准确性；严格要求国有资本主管部门加强国资监管和收益收缴，完善国有资本经营预算管理；真实、完整地核算反映财政预算收支情况，强化财政资金的全口径预决算监管，健全财政预算管理体系。

（二）强化财政收入征收管理，严格规范财政支出。县政府应进一步加强财政收入征管工作的领导，加强对非税收入执收部门的统筹管理，规范非税收入征管流程并完善监督制约机制，确保非税收入足额、及时收缴入库；督促有关部门科学合理安排各项支出，严格按照支出范围使用财政资金。

（三）进一步增强预算约束刚性，严肃财经纪律。健全完善有利于财政资源统筹的体制机制，加强四本预算衔接，打破支出固化格局，增强公共财政统筹能力，健全专项资金定期评估和动态调整机制，压缩资金分配中的自由裁量空间，严格部门预算管理主体责任，督促将全部收入和支出依法纳入预算；继续压减非必要非刚性支出，严格落实中央八项规定及其实施细则精神，把政府过紧日子作为常态化纪律要求，勤俭办事业，对财政资金损失浪费问题追责问效。

（四）进一步推动重大政策措施的贯彻落实。县相关职能部门应持续关注“六稳”“六保”“养老”等重大政策措施落实情况，着力解决政策实施未聚焦关键领域和薄弱环节的问题，认真查找原因，进一步健全完善相关保障制度，促进重大政策措施落地见效。

（五）规范投资管理，保障政府项目实施。建立健全政府投资项目管理制度，加强政府投资项目监管。各建设单位应加强项目前期决策、招标投标、合同签订、施工管理和工程结算等投资控制和建设管理重要环节的监督和管理，充分做好建设项目前期准备并在项目实施过程中牢固树立效益意识，最大化提高政府投资项目效益。

（六）进一步强化问责和公开，健全审计查出问题整改长效机制。将审计整改纳入督查督办事项，把审计结果及整改情况作为考核和奖惩的重要依据；对未按期整改和整改不到位的，实行追责问责；被审计单位主要负责人应切实履行整改第一责任，对审计反映的问题和提出的审计建议，应及时组织研究、完善相关制度，切实整改到位。

本审计工作报告反馈的具体审计情况，县审计局已依法征求了被审计单位意见，出具审计报告，下达审计决定，报告反映的问题正在得到整改和纠正。对违反财经法规的问题，已作出相应处理意见；对制度不完善、管理不规范的问题，已建议有关部门单位建章立制，切实加强内部控制。下一步，县审计局将按照上级审计机关及县委县政府的要求督促有关部门认真整改，全面整改情况将按规定向县人大常委会专题报告。

县人大常委会主任、各位副主任，各位委员：

2022年是我国踏上全面建设社会主义现代化国家、向第二个百年奋斗目标进军新征程的重要一年。我们将更加紧密团结在以习近平同志为核心的党中央周围，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，按照党中央、国务院决策部署，全面贯彻落实新修订的审计法，依法严格履行审计监督职责，自觉接受县人大监督，以实际行动迎接党的二十大胜利召开！

报告完毕，请予审议。