关于阳山县2020年度县级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

2021年8月27日在阳山县第十六届人民代表大会

常务委员会第六十次会议上

阳山县审计局局长  黄伟柱

县人大常委会主任、各位副主任，各位委员：

　　我受县人民政府委托，向县人大常委会报告阳山县2020年度县级预算执行和其他财政收支的审计情况，请审议。

　　2020年，县审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻习近平总书记对广东、对审计工作的系列重要讲话和重要指示批示精神，全面贯彻落实党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，坚持“全面审计、突出重点”的原则，围绕市委“十大行动方案”和县委“1+123”工作部署，聚焦主业、全面发力，以新姿态、新模式履行审计监督职责，依法独立行使审计监督权，大力推进审计全覆盖，持续关注国家及省重大战略部署和重大政策措施的落实情况、县级财政运行中的风险隐患和体制机制性问题，扎实做好“六稳”工作，全面落实“六保”任务、统筹疫情防控和经济社会发展，充分发挥审计机关在党和国家监督体系中的重要作用，促进党的路线方针政策和重大决策部署贯彻落实。认真落实关于人大预算审查监督重点向支出预算和政策拓展的指导意见，围绕上级审计机关工作部署和县委县政府中心工作，切实履行审计监督职责，依法审计了2020年度县级预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明，各部门、各单位认真执行县第十六届人民代表大会第五次会议和县第十六届人大常委会第四十四、四十五次会议批准的财政预算，2020年县财政预算执行良好，财政收支管理总体规范。

　　----强化财政收支管理，有力保障财政运行总体平稳。牢固树立过“紧日子”思想，大力压减一般性支出，严格控制“三公”经费；贯彻落实各项减税降费政策，依法依规组织财政收入，全年一般公共预算收入同比增长2.62%，增速保持在合理区间;加强与其他部门的协调配合，进一步盘活政府资产资源，深挖可用财力潜力，形成盘活存量、用好增量的长效机制。

　　----深化预算体制改革，加强预算执行管理。扎实推进2020年预决算公开，积极主动接受社会各界监督；加强财政存量资金管理，严格依法依规收回并盘活统筹财政存量资金，用于保障支持疫情防控、打好三大攻坚战以及“六稳”“六保”等重点领域相关支出；规范政府债务管理，安排5852万元债务还本付息资金，做好债务还本付息以及新增债券支出工作。

　　----坚持民生为重，切实改善保障民生。推进乡村振兴战略，共投入8.06亿元，分别安排在持续实施产业扶贫、就业扶贫等政策措施、实施产业兴村强镇行动、持续推进全域农村人居环境整治、推进中小河流治理等；加大节能减排和生态环境保护，安排1823万元，支持农村生活污水综合整治，加快推进生活垃圾分类及无害化处理等；优先发展教育事业，安排1亿元，继续落实各学阶生均拨款制度，推动落实中小学教师待遇“两个不低于或高于”政策及山区和农村边远地区教师生活费补助政策；构建多层次社会保障体系和促进更高质量更充分就业，安排6011万元，拨付城乡（村）居民最低生活保障资金，支持自主就业退役士兵一次性经济补助及退役军人职业培训就业创业补助；提升医疗健康卫生服务水平，安排2198万元，进一步提高城乡居民基本医疗保险补助标准，安排3.68亿元省转贷新增专项债券资金，支持县人民医院、县慢病院等基础设施建设。

　　----审计查出问题的整改成效良好。对上年度审计查出的问题，有关部门单位积极采纳审计意见和建议，认真组织整改。县审计局按照县委县政府的要求切实加强跟踪督促整改。截至2021年6月底，对2019年度审计工作报告反映的24个问题，已整改到位19个，整改率79.17%，整改问题涉及金额3.21亿元。有5个问题现正制订有效的措施和计划,正在整改中。县审计局将按照县委县政府的要求持续跟进，督促加快整改。

　　一、财政管理审计情况

　　根据省市统一部署和要求，组织实施阳山县2020年度县级预算执行及决算草案编制、县级部门预算执行、乡镇财政管理情况审计。

　　（一）县级财政管理及决算草案审计情况

　　县级决算草案反映：一般公共预算总收入53.24亿元，总支出44.26亿元；政府性基金预算总收入11亿元，总支出10.42亿元；国有资本经营预算总收入3038万元，总支出3038万元；社会保险基金预算总收入6.67亿元、总支出4.97亿元。审计结果表明，2020年县级预算执行和财政管理情况良好，决算草案编报总体规范。审计发现的主要问题是：

　　1.预算编制不科学、不规范。2020年一般公共预算支出年初预算到位率为87.38%，其中：一般公共预算支出安排的自然资源海洋气象等支出项目仅完成年初预算的18.67%（年初预算安排9837万元，年末实际支出1837万元）。

　　 2.预算收入不规范。一是截至2020年底，阳山县财政局将应缴入国库纳入预算管理的非税收入3.62亿元，留存在财政专户列作结余，未按规定缴入国库纳入预算管理；二是未及时足额征收预算收入，涉及金额11.36万元。阳山县水利局未及时征收阳山县黄坌水吊水电站水资源费0.99万元，未足额征收阳山河婆源食品有限公司水资源费10.37万元。

　　3.无预算支出。2020年阳山县为加快相关项目推进，通过往来科目列支1.28亿元。

　　4.阳山县财政局2020年未按规定建立健全预算绩效管理办法。

　　（二）部门预算执行情况审计

　　运用大数据，组织对66个县级一级预算单位2020年度预算执行情况进行审计。审计结果表明，县直部门单位继续深化预算编制执行监督管理改革，进一步加强预算绩效管理，部门预算执行情况总体良好。审计发现的主要问题是：

　　1.预算编制不科学。23个预算单位预算未参照上一年度预算执行情况编制2020年度“三公”经费和会议费、培训费。

　　2.7个预算单位截至2020年12月底超2年的存量资金共计1179.56万元未按规定及时缴回财政盘活统筹使用和土地出让金等非税收入640.92万元滞留未及时上缴县财政。

　　3.48个预算单位违规将资金从零余额账户转至基本户，涉及金额9056.84万元。

　　4.25个预算单位2020年度超预算列支“三公”经费、会议费，涉及金额138.24万元。其中：公车运行维护费支出超预算129.76万元、会议费支出超预算8.48万元。

　　5.4个预算单位台式计算机设备未安装正版办公软件。

　　6.3个预算单位截至2020年12月底未按公务用车管理系统规定安装公务用车车载卫星定位终端和1个预算单位违规长期租赁车辆超6个月。

　　7.6个预算单位2020年度购买电脑、打印机、办公台等未作固定资产入账，资产核算管理不规范。

　　8.县司法局自主采购华为视频系统设备终端未按照政府采购规定对采购计划备案，涉及金额49.44万元。

　　（三）下级财政管理审计情况

　　组织对阳山县杨梅镇人民政府2020年度财政决算情况进行审计。结果表明，阳山县杨梅镇人民政府财政决算基本反映了财政收支状况，会计核算基本能按《中华人民共和国会计法》等法规进行核算。审计发现的主要问题是：一是将杨梅东汕昆高速便道排水渠建设工程和护坡工程2个建设工程项目直接发包给不具有相应资质等级的个人承建，涉及金额24.2万元；二是购买办公用品、车辆维修等24笔大额现金支出，涉及金额8.92万元；三是购买空调、电脑等支出未严格执行政府采购，涉及金额4.09万元；四是光伏扶贫项目投资收益5.15万元超2年未划拨使用；五是消防专项规划编制经费5万元滞留超过2年未使用。

　　二、重大政策措施跟踪审计情况

　　围绕中央和省的重大政策措施，对新增财政资金直达市县基层直接惠企利民、现代农业产业园建设、民营企业财政扶持等政策落实情况开展跟踪审计。审计结果表明，各有关部门单位基本能认真落实国家和省有关重大民生政策措施，取得了较好的成效。审计发现的主要问题是：

　　（一）新增财政资金直达市县基层直接惠企利民政策落实审计情况

　　违规将资金转至预算单位实有账户。县财政部门2020年3月至8月违规将县级基本财力保障机制奖补资金（正常直达）---2020年阳山县机关事业单位工作人员及离退休人员死亡一次性抚恤资金500万元转至县教育局等 17个预算单位实有账户，再由预算单位支付给受益对象，涉及受益人52人。

　　（二）现代农业产业园建设政策落实审计情况

　　1.阳山县蔬菜产业园项目核心区建设项目工程未批先建。项目主体工程投资总额3624.18万元，于2020年3月开始施工，截至2020年12月底仍没有取得开工审批、施工许可审批、环境评价审批。 

　　2.阳山县蔬菜产业园项目省财政资金未按规定使用完毕，涉及金额648.03万元。截至2020年12月底，阳山县山耕生态农产品有限公司省级财政专账银行账户余额609.49万元，阳山县西阳农业发展有限公司省级财政专账银行账户余额38.54万元，实施主体未按规定于省级财政补助资金下达后第2年年底前全部使用完毕。

　　3.阳山县丝苗米产业园建设进度缓慢，省级财政资金使用率低于30%。2020年6月30日，阳山县丝苗米产业园牵头实施主体收到省财政划拨产业园项目资金4500万元。截至2020年12月底，该项资金仅使用了1159.90万元，资金使用率25.77%。

　　（三）民营企业财政扶持政策落实情况

　　阳山县人力资源和社会保障局政策宣传不到位，导致清远市阳山荣璟鞋业有限公司招用的建档立卡贫困劳动力（2人）未按规定享受社会保险补贴、适当岗位补贴和就业补助，涉及资金13219.10元（其中：社会保险补贴2169.10元，适当岗位补贴7050元，就业补助4000元）。

　　三、脱贫攻坚和风险防范审计情况

　　围绕省委省政府全面建成小康社会各项目标任务，重点开展了精准脱贫和风险防范审计。

　　（一）2020年相对贫困村帮扶引导资金审计情况

　　组织对七拱镇、杜步镇等7个乡镇2020年相对贫困村帮扶引导资金进行了审计，审计结果表明，县委县政府认真贯彻落实中央和省、市脱贫攻坚的决策部署，截至2020年底，全县贫困村全部达到脱贫出列标准。审计发现的主要问题是：

　　2020年9月县财政划拨相对贫困村帮扶引导资金1474.20万元到七拱镇等7个乡镇，截至2021年3月底，尚有1292.82万元结余在乡镇财政所或乡镇三资账户未使用，资金结余量过大，未发挥应有效益。

　　（二）风险防范审计情况

　　组织对我县政府专项债券资金管理使用情况进行了专题审计。审计结果表明，各有关部门单位积极争取利用专项债券资金来保障重大基础设施和民生项目建设，防范化解重大风险。审计发现的主要问题是：

　　1.6个债券项目前期工作准备不充分。截至2021年3月底，有6个债券项目未办理完成施工许可证、土地使用证等审批手续。

　　2.债券资金利息收入未及时上缴财政专户。截至2021年6月底，预算单位债券资金利息82.60万元未及时上缴财政纳入预算管理。

　　四、重点民生项目和专项资金审计情况

　　围绕市委市政府做好民生工作的决策部署，组织乡村振兴等专项资金和民生项目进行了审计。审计结果表明，我县认真落实中央关于乡村振兴的决策部署，全面推进农村人居环境综合整治等乡村振兴工作。审计发现的主要问题是：

　　（一）部分项目工程进程缓慢。一是秦汉古道（阳山段）2020年活化推广项目工程进度缓慢，该项目签订总建设金额1510万元，项目计划2020年12月底前完工，截至2021年3月底，工程已在省专项资金中支付712.12万元，工程仍未完工，人文历史建筑物修缮、户外标识系统、驿道文化小品等项目未建设完成，工程进度缓慢；二是“一村一品、一镇一业”项目等项目进展缓慢。阳山县黄坌镇雷村茶叶产业发展、黎埠镇油茶、黎埠镇柑桔等3个“一村一品、一镇一业”项目，2019年12月19日提前下达2020年省级涉农专项转移支付资金各100万元共300万元，截至2021年4月底，上述项目实施主体未按项目实施方案进度开展工作，资金未使用，进度缓慢。

　　（二）七拱农村环境综合整治工程未及时竣工验收。阳山县农村环境连片综合整治示范县服务采购项目，合同价格为899万元。截至2021年1月底，已支付工程款809.11万元。根据《完工申请验收报告》显示，该工程于2020年3月13日已完工，但2021年4月21日经实地延伸审计，发现该项目仍未竣工验收。

　　五、原因分析及审计建议

　　从2020年度审计情况来看，上述问题产生的主要原因是：一是财政收支矛盾仍较突出，我县受国家性减税降费政策、生态功能区定位及疫情因素的影响，本级公共财政预算收入增长乏力，保民生保运作压力较大；二是预算编制不够精准，预算管理须进一步加强，个别部门单位对项目资金调研论证不够充分，预算安排和财政资金分配精准度不够，支出项目没有硬化，预算监督弱化，财政支出缺乏有效控制和监督；三是绩效管理约束力不够强，部分单位未能提前做好项目储备，项目前期可行性研究和规划布局等准备工作不扎实，导致资金结存闲置，项目建设滞后，有关政策措施难以落实。综合审计发现的情况与问题，审计建议：

　　（一）强化财政收支管理，保障财政运行平稳。一是牢固树立过“紧日子”思想，大力压减机关事业单位一般性支出，严格控制“三公”经费；二是确保财政收入稳定在合理区间，在贯彻落实各项减税降费政策下，加强收入分析研判，依法依规组织财政收入；三是加强财政资源统筹，进一步盘活政府资产资源，深挖可用财力潜力，形成盘活存量、用好增量的长效机制。

　　（二）强化财政预算管理，提高资金使用效益。改进预算分配方式，细化预算编制，提高预算执行率；采取切实有效的措施，保证非税收入及时、足额入库；全面实施预算绩效管理，强化公共资金绩效意识。坚持花钱必问效、无效必问责，健全绩效管理制度体系，改进绩效评价方法。

　　（三）规范投资管理，保障政府项目实施。建立健全政府投资项目管理制度，加强政府投资项目监管。各建设单位应加强项目前期决策、招标投标、合同签订、施工管理和工程结算等投资控制和建设管理重要环节的监督和管理，充分做好建设项目前期准备并在项目实施过程中牢固树立效益意识，最大化提高政府投资项目效益。

　　（四）进一步推动重大政策措施的贯彻落实。县相关职能部门应持续关注“六稳”“六保”等重大政策措施落实情况，着力解决政策实施未聚焦关键领域和薄弱环节的问题，认真查找原因，进一步健全完善相关保障制度，促进重大政策措施落地见效。

　　本审计工作报告反馈的具体审计情况，县审计局已依法征求了被审计单位意见，出具审计报告，下达审计决定，报告反映的问题正在得到整改和纠正。对违反财经法规的问题，已作出相应处理意见；对制度不完善、管理不规范的问题，已建议有关部门单位建章立制，切实加强内部控制。下一步，县审计局将按照上级审计机关及县委县政府的要求督促有关部门认真整改，全面整改情况将按规定向县人大常委会专题报告。

　　县人大常委会主任、各位副主任，各位委员：

　　今年是中国共产党成立100周年，也是“十四五”开局之年，做好各项审计工作意义重大，县审计局将在县委、县政府和上级审计机关的坚强领导下，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大精神和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，自觉接受县人大的监督，依法履行审计监督职责，为“十四五”开好局、起好步作出审计新的更大的贡献。

　　报告完毕，请予审议。