县十六届人大常委会

第四十四次会议文件（4）

关于阳山县2019年度县级预算执行和其他

财政收支的审计工作报告

——2020年8月31日在阳山县第十六届人民代表大会

常务委员会第四十四次会议上

阳山县审计局局长  黄伟柱

县人大常委会主任、各位副主任、各位委员：

我受县人民政府委托，向县人大常委会报告阳山县2019年度县级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

一年来，县审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的十九大精神以及习近平总书记对审计工作的重要讲话和重要指示批示精神，不断增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，坚持依法全面履行审计监督职责，认真落实关于人大预算审查监督重点向支出预算和政策拓展的指导意见，积极推进审计全覆盖，围绕上级审计机关工作部署和县委、县政府中心工作，切实履行审计监督职责，组织实施2019年预算执行和其他财政收支情况审计，着力发挥了审计“治已病、防未病”的功能作用。审计结果表明，各部门、各单位认真执行县第十六届人民代表大会第四次会议和县第十六届人大常委会第三十五、三十七次会议批准的财政预算，2019年县财政预算执行良好，财政收支管理总体规范。

----强化财政收支管理，有力保障财政运行总体平稳。在贯彻落实各项减税降费政策情况下，全年一般公共预算收入同比增长2.51%，增速保持在合理区间；加强预算编制执行监督管理改革，建立健全项目库管理。

----深化预算体制改革，加强预算执行管理。扎实推进2019年预决算公开，积极主动接受社会各界监督；加强财政存量资金管理，严格依法依规收回并盘活统筹乡镇存量资金，用于民生和发展急需的重点领域相关支出；规范政府债务管理，安排3842万元债务还本付息资金，做好存量债务的还本付息及债券支出工作。

----坚持民生为重，切实改善保障民生。加大精准扶贫工作力度。推动省定贫困村新农村建设等扶贫项目16802万元；完善社会保障，筑牢民生底线。拨付城乡（村）居民最低生活保障资金3516万元、全县五保供养资金2271万元、医疗救助金649万元；全面落实惠民惠农政策。拨付全县山区和农村边远地区义务教育学校教师岗位津贴、农村人居生态环境整治等项目资金43360万元；加快发展文化体育事业。投入6308万元，补齐人均公共文化支出短板，投入175万元，补助推动我县公共图书馆、体育场馆等免费或低收费开放。

----审计查出问题整改力度加大。对上年度审计工作报告反映的问题，有关部门单位积极采纳审计意见和建议，认真组织整改。县审计局按照县委县政府的要求切实加强跟踪督促整改。截至2020年6月底，县财政局将未纳入预算管理的人防工程费、城市基础设施配套费等资金合计17861.17万元纳入预算管理；对2018年新增债券资金沉淀在财政部门或预算单位（项目单位）共1635.63万元已全部支付完毕。据统计，截至2020年6月底，对2018年审计查出的问题，已整改到位13条，整改问题涉及金额22208.25万元。

一、财政管理审计情况

积极推进县级财政“横向到边、纵向到底”的审计全覆盖，根据省市统一部署和要求，组织对阳山县2019年度县级预算执行和其他财政收支情况审计。审计结果表明，2019年县级预算执行情况总体良好，全县经济运行总体平稳。

（一）县级财政管理审计

对阳山县2019年度县级预算执行和其他财政收支情况审计，县财政决算草案显示：一般公共预算总收入451876万元，总支出356750万元，年终结转95126万元；政府性基金预算总收入77805万元，总支出59509万元，年终结转18296万元；国有资本经营预算总收入3118万元，总支出3118万元，年终无结转。综上所述，2019年我县财政总收入532799万元，财政总支出419377万元，总收支相抵后实际结转113422万元。审计发现的主要问题是：

1.预算编制和审批方面。2019年当年无预算支出，涉及金额15003.2万元。

2.预算支出执行方面。抽查发现，县财政部门2个项目预算执行率低于20%，涉及未执行资金12594万元。其中：一般公共预算支出安排的自然资源海洋气象等支出项目年初预算14834万元，年末实际支出2267万元，仅完成年初预算15.28%，政府性基金安排的农林水项目支出项目年初预算27万元，年末实际无支出；虚列财政支出涉及金额6000万元。2019年12月，县财政局为达到相关考核指标要求将国库资金6000万元在一般公共预算列支后转入县农业农村局实有账户，当年未形成实际支出。2020年1月，县农业农村局将该笔款项划回国库。

3.非税收入征管方面。少列预算收入，涉及金额42043.71万元。县财政局将应缴入国库纳入预算管理的非税收入42043.71万元，留存在财政专户，未按规定缴入国库纳入预算管理，截至2020年3月，仍有23357.75万元未缴国库；未及时征收预算收入，涉及金额1880.89万元。市生态环境局阳山分局未及时收缴罚没收入，截至2020年3月底应收未收25万元；县水利局未及时征收江英镇大坪二级电站和阳山县南阳供水有限公司等水资源费合计1855.89万元（县水利局已对南阳供水公司采取法律手段进行维权，案件进行中）。

4.财政资金管理使用方面。县第三幼儿园设备设施采购项目费用等3项100万元以上500万元以下的大额资金使用未按规定提交县政府常务会议审定，涉及金额679.9万元；县财政局超范围动用预备费，用于安排县应急管理局可预见的开支，涉及金额30.82万元。

（二）部门预算执行全覆盖审计

组织对县直部门预算执行情况进行全覆盖审计，重点抽查了33个预算单位，主要分析了县教育局、县社保局等15个一级预算单位。审计发现的问题是：

1.部门预算编制不完整。县教育局未将上年结转结余  228.19万元列入年初预算编制。

2.无预算支出。县社保局支持乡镇新农保和城乡医疗保险工作经费无预算支出，涉及金额15.8万元。

3.项目支出预算执行不严格。县教育局部分项目预算执行率低。2019年度收到中央、省、市下拨学前教育发展专项资金等10项（批）共1688.20万元，支付152.10万元，结余1536.10万元，支付率仅为9%。10项（批）仅有2项完成，完成率为20%。

4.存量资金未按规定及时缴回财政盘活统筹使用。县司法局等7个部门存量资金超两年未按要求缴存本级财政，资金闲置涉及金额1540.96万元。

5.资产核算管理不规范。县卫健局、县广播电视台等3个单位购买软件资产未按规定登记入账、进行账务处理，涉及金额181.64万元。

6.公务用车管理不规范。县教育局非工作日公务用车无派车记录到外市2单行程共563.12公里。

7.工程项目未按规定送具有资质的评审机构评审。县社保局服务大厅标准化基础建设改造工程安装工程结算款107.23万元未送具有资质的评审机构评审。

（三）下级财政管理审计情况

组织对阳山县七拱镇人民政府2019年度财政决算审计。结果表明，阳山县七拱镇人民政府财政决算基本反映了财政收支状况，会计核算基本能按《中华人民共和国会计法》等法规进行核

算。但审计也发现存在以下主要问题：一是出借备用金等经费给个人27.23万元超过六个月未及时收回；二是水利所管水经费支出“以拨代支”，涉及金额6万元；三是七拱镇驿站装饰及安装工程等2个已完工支付的工程项目预(结)算未送审核。审计指出问题后，七拱镇人民政府采取措施积极进行整改。

二、绩效审计情况

为推动经济高质量发展，根据省市统一部署要求，对工业企业转型升级专项资金管理、使用和绩效方面进行了专题审计，审计发现的主要问题是：

工业企业技术改造专项资金拨付不及时，涉及金额43万元。2019年，我县获得财政奖励的智能化裁剪生产线技术改造项目等3宗专项资金共575.749万元。根据规定，县财政局应在2019年12月拨付清远市阳山荣璟鞋业有限公司智能化裁剪生产线技术改造项目省级工业企业转型升级专项资金43万元，经延伸，县财政局截至2020年4月7日才拨付。

三、“三大攻坚战”审计情况

围绕县委县政府打好“三大攻坚战”的部署，根据省市工作部署，组织对我县债券资金管理使用情况进行了专题审计。审计发现的主要问题是：

（一）未按规定完善债券管理配套制度。我县成立了债务管理领导小组，并在2018年7月23日制定了《政府性债务风险应急处置预案》，但在项目确定、资金使用等方面的规章制度仍不完善，也未建立债券需求项目储备库，未能形成当地一套完整的债券管理制度。经审计指出后，我县于2020年6月11日出台了《关于加快新增债券项目储备及资金支出管理的工作方案》。

（二）债券资金管理使用不规范。县财政局将扩容提质建设系列项目部分专项债券资金暂借至生活垃圾填埋场项目支付工程欠款，涉及金额1000万元。

（三）部分新增地方政府债券资金未形成实际支出。截至2019年底，大崀、杨梅等5个乡镇镇街整治提升工程项目新增债券资金滞留在镇财政所账户未实际形成支出，涉及金额354.77万元。截至2020年3月底，上述资金354.77万元已全部使用完毕。

四、重大政策措施跟踪审计情况

组织对全县2019年落实国家和省重大政策措施情况跟踪审计，重点关注了“六稳”政策等措施落实情况。审计结果表明，各有关部门单位基本能认真落实国家和省有关重大民生政策措施，取得了较好的成效。但审计也发现以下主要问题：

（一）“稳就业”政策方面。县人社局未及时申请，2018年就业补助资金截至2019年6月仍未支付，涉及金额227.1万元；县人社局应于2018年10月底前拨付的稳岗补贴，截至2019年3月26日才分批发放，涉及金额104.24万元。

（二）美丽乡村建设方面。县农业农村局未能完成2018年度美丽乡村建设任务目标，年初任务数717个，实际完成598个，余119条未如期完成。2019年度，根据《清远市美丽乡村2025行动计划》和县委县政府工作要求，我县需累计完成1075条（包括2018年度119条）美丽乡村创建任务，截至2019年底，县农业农村局累计创建美丽乡村1077条，已完成2019年度及2018年度未如期完成的美丽乡村创建任务。

五、重点民生项目和专项资金审计情况

围绕省委省政府和市委市政府做好民生工作的决策部署，组织对涉农资金、省级学前教育等民生项目和专项资金情况进行了专题审计。审计结果表明，我县认真贯彻落实中央关于乡村振兴的决策部署，全面推进农村人居环境综合整治等乡村振兴工作。审计发现的主要问题是：

（一）部分约束性项目进度推进不理想。县水利局组织实施的中小河流治理工程项目和阳城镇石坳水晶背村“村村通”公路硬底化改造工程，截至2019年底，中小河流治理项目仅完成了施工合同的签订及江英水工程的清淤，硬底化改造工程项目完工率仅为70%；县自然资源局组织实施的南粤古驿道重点线路清远阳山古驿道保护修复与活化利用项目，截至2019年12月31日，施工总进度完成约60%，进度缓慢；阳城镇水口幼儿园建设工程等3个学前教育专项资金工程项目进度缓慢，其中应于2019年动工的秤架瑶族乡中心幼儿园扩建项目截至2020年3月底仍未动工。

（二）生态林建设项目未按实际工程量验收。秤架瑶族乡干坑绿美古树乡村一期工程中溪流水池工程设计施工图和工程预算书中挖开水池工程量为787.82立方米，预算投资金额3.8万元。根据秤架乡提供的资料显示，2019年8月26日，乡政府召开班子会议，一致同意变更溪流水池工程量，但没有及时办理变更手续。经现场察看，该工程项目溪流水池实际工程量仅为41立方米，工程完工后，项目验收仍按原工程预算的787.82立方米进行验收。对此，县审计局及时向建设单位和项目主管部门发出审计整改函，要求其立行立改，及时完善相关验收手续。县林业局对审计查出问题高度重视，选取了具有资质的工程造价咨询机构对该工程进行重新核准，并将根据其出具的工程结算审核书支付余下工程款。

（三）学前教育资金管理使用不规范。截至2020年3月，县教育局仍未牵头建立健全相应协调机制，完善学前教育联席会议制度，并定期召开会议；县教育部门收到上级下达资金文件30天内未及时按规定制定资金分配方案；省级学前教育发展专项资金截至2020年3月底结余489万元。

（四）未及时申报寄宿制生均经费。县教育局未及时申报2019年度寄宿制生均经费，涉及金额51.92万元（应申报137.92万元，实际申报86万元）。

六、原因分析及审计建议

从2019年度审计情况来看，上述问题产生的主要原因是：一是财政收支矛盾仍较突出。我县受近年国家性减税降费政策及生态功能区定位因素的影响，本级公共财政预算收入增长乏力，保民生保运作压力较大；二是预算编制不够精准，推进预算改革有待加强。个别部门单位对项目资金调研论证不够充分，预算安排和财政资金分配精准度不够，预算难以有效执行；三是绩效管理约束力不够强。个别部门单位未能提前做好项目储备，项目前期可行性研究和规划布局等准备工作不扎实，导致资金结存闲置，项目建设滞后，有关政策措施难以落实。为此，审计建议：

（一）深化预算管理改革，规范预算管理行为。按新预算法及相关要求，加强财政“精细化”管理；财政部门应采取切实有效的措施，保证非税收入及时、足额入库；建立预算执行进度与预算安排挂钩机制，严格执行人大批准的预算，严禁超预算或无预算支出。

（二）加强项目资金管理，提高资金使用效率。加大预算执行力度，减少年底项目资金结转和闲置；落实绩效管理和主体责任，制定切实可行的绩效评价管理制度；加大盘活财政存量资金力度，建立结余结转资金定期清理机制，盘活并统筹利用好存量资金。

（三）进一步推动重大政策措施的贯彻落实。县相关职能部门应持续关注“六稳六保”等重大政策措施落实情况，着力解决政策实施未聚焦关键领域和薄弱环节的问题，认真查找原因，进一步健全完善相关保障制度，促进重大政策措施落地见效。

（四）进一步强化问责和公开，健全审计查出问题整改长效机制。将审计整改纳入督查督办事项，把审计结果及整改情况作为考核和奖惩的重要依据；对未按期整改和整改不到位的，实行追责问责；被审计单位主要负责人应切实履行整改第一责任，对审计反映的问题和提出的审计建议，应及时组织研究、完善相关制度，切实整改到位。

县人大常委会主任、各位副主任、各位委员：

新冠肺炎疫情发生后，我县审计部门认真贯彻落实习近平总书记关于疫情防控工作的重要讲话精神和省、市、县委的工作部署，在审计署的统一部署下，迅速成立疫情防控专项审计组，开展新冠肺炎疫情防控财政资金和捐赠款物专项审计，坚持边审边改，重在促进规范管理，推动落实政策和解决问题。通过审计，促进了我县疫情防控信息的及时公开和疫情防控资金的及时拨付到位，为确保我县打赢疫情防控总体战和阻击战提供了审计的坚强保障作用。

对本审计工作报告反馈的具体审计情况，县审计局已依法征求了被审计单位意见，出具审计报告，下达审计决定，报告反映的问题正在得到整改和纠正。对违反财经法规的问题，已作出相应处理意见；对制度不完善、管理不规范的问题，已建议有关部门单位建章立制，切实加强内部控制。下一步，县审计局将按照上级审计机关及县委县政府的要求督促有关部门认真整改，全面整改情况将按规定向县人大常委会专题报告。

县人大常委会主任、各位副主任、各位委员：

县审计局将在县委、县政府和上级审计机关的坚强领导下，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大精神和县委十三届九次全会精神，自觉接受县人大的指导和监督，依法履行审计监督职责，不忘初心、牢记使命，尽责担当，为我县立足“一区定位”，加快入珠融湾，全面实施“三个全域两大攻坚”系列行动做出审计应有的贡献。

报告完毕。请予审议。